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Su guía esencial para comprender el despacho de aduanas de importación de la UE

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Para cualquier empresa que busque importar bienes a la Unión Europea (UE), es importante comprender qué es la UE y cómo funcionan la importación y el despacho de aduanas a través de las fronteras de los países europeos. La Unión Europea es una unión política y económica de 27 estados miembros que forma uno de los bloques comerciales más grandes del mundo. Este artículo explica los aspectos clave de la importación y el despacho de aduanas en la UE.

Índice del contenido
¿Cuáles son los fundamentos de las aduanas de importación de la UE?
¿Qué es el proceso de despacho de aduanas de la UE?
¿Qué partes están involucradas en el proceso de importación de la UE?
Tipos de despacho de aduana para una importación en la UE
Implicaciones del cumplimiento aduanero de la UE
Impacto de las aduanas de la UE en el comercio electrónico y las importaciones de bajo valor
Resumen de puntos clave

¿Cuáles son los fundamentos de las aduanas de importación de la UE? 

Banderas de la UE en fila fuera de la Comisión Europea

Antecedentes de la unión aduanera de la UE

Los 27 países miembros de la Unión Europea tienen un mercado único interno, de modo que los bienes pueden ingresar a la UE a través de un país miembro y luego viajar libremente a través de cualquier otro país dentro de la UE. La Comisión de la UE propone y supervisa la legislación aduanera de la UE y luego servicios nacionales de aduanas en cada país trabajen juntos para implementar las operaciones diarias de la unión aduanera de la UE.

Todas las mercancías circulan libremente dentro de la unión aduanera de la UE, y este principio es fundamental para el correcto funcionamiento del mercado único. Una tarifa común de derechos arancelarios se aplica a las mercancías de fuera de la UE, generalmente pagadas cuando ingresan por primera vez a la UE, y luego no hay más controles aduaneros ni más aranceles aduaneros recaudados a través de las fronteras entre los países de la UE.

Importancia del Número EORI

¿Qué es un número EORI?

Un número EORI es un "número de registro e identificación de operadores económicos", que es un número de identificación común utilizado en toda la UE para los operadores económicos y las autoridades aduaneras.

El número EORI tiene dos partes:

  • el código de país del Estado miembro emisor
  • va seguido de un código que es único en el Estado miembro

Las empresas y los particulares que deseen comerciar con la UE y dentro de ella deben utilizar el número EORI como número de identificación para todos los procedimientos aduaneros, al intercambiar información con las administraciones aduaneras.

¿Quién necesita un número EORI?

Todo operador económico que esté establecido dentro del territorio aduanero de la UE debe disponer de un número EORI a efectos aduaneros.

Cualquier operador económico que no esté establecido en el territorio aduanero de la UE también debe tener un EORI, para una serie de situaciones diferentes:

  • presentar una declaración en aduana en el territorio aduanero de la UE
  • presentar una Declaración Sumaria de Entrada (ENS)
  • presentar una Declaración Sumaria de Salida (EXS)
  • presentar una declaración de depósito temporal en el territorio aduanero de la UE
  • actuar como transportista para el transporte por aire, mar o vías navegables interiores
  • para actuar como un transportista que está conectado al sistema aduanero y desea recibir notificaciones aduaneras con respecto a la presentación o modificación de cualquier declaración sumaria de entrada

Importancia del número de IVA

Las importaciones a la UE, por cualquier persona o empresa, están sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El IVA de la UE se aplica a los 27 estados miembros y también se aplica al movimiento de bienes a través de las fronteras internas de la UE. Por lo tanto, para las empresas que operan en toda la UE, puede haber un requisito para registrar su negocio con un número de IVA en más de un país de la UE.

¿Qué es el proceso de despacho de aduanas de la UE?

mujer con portapapeles revisando un contenedor de envío

Declaraciones previas a la llegada / previas a la salida

Cuando las mercancías lleguen a la UE por Carga marítima, se requiere una declaración previa a la llegada al menos 24 horas antes de la llegada física del envío. Para la mayoría de los demás casos, la notificación previa se puede enviar electrónicamente hasta 2 horas antes de la llegada o salida de las mercancías, o hasta 4 horas para la presentación en papel. Para las mercancías que salen de la UE, la declaración de aduana se utiliza como aviso previo a la salida.

Declaración aduanera

El propietario de las mercancías, o la persona que actúe por cuenta del propietario, es responsable de presentar la declaración aduanera en la que se detallen las mercancías que se importan o exportan. Sin embargo, podría tratarse de una persona o empresa que tenga el control de las mercancías (por ejemplo, un transitario), aunque, por regla general, estas personas deberían estar establecidas en la UE.

La declaración debe presentarse en la oficina de aduanas del puerto de entrada a la UE en el momento de la importación. Las declaraciones pueden realizarse por medios electrónicos, aunque en algunos casos pueden presentarse por escrito.

Documentación de despacho de aduana

Hay una serie de documentos importantes necesarios para el despacho de aduana:

  • Factura comercial 
  • Estatus de Operador Económico Autorizado 
  • prueba de origen
  • Información arancelaria vinculante
  • Información de origen vinculante
  • certificados o licencias pertinentes
  • Registros de IVA y exportación

Dependiendo del medio de transporte, también se pueden requerir documentos adicionales para el despacho:

Tránsito aduanero de la UE

El tránsito aduanero es un régimen aduanero que se utiliza para mover mercancías entre dos lugares dentro de un territorio aduanero, a través de otro territorio aduanero, o entre dos o más territorios aduaneros diferentes. El procedimiento de tránsito aduanero permite la suspensión temporal de las medidas de importación que normalmente se aplican en el punto de entrada a la UE y, en cambio, permite que los trámites de despacho de aduana se realicen en el destino.

Hay diferentes sistemas de tránsito aprobados utilizados en la UE:

  • Unión y tránsito común
  • TIR – Tránsito Internacional por Carretera
  • ATA – Admisión Temporal
  • NATO
  • vías fluviales del Rin
  • Correo, incluido paquete postal

derechos de aduana de la UE

La unión aduanera de la UE calcula los derechos de aduana de importación en función del valor de las mercancías, los aranceles asociados que se aplicarán y el origen de las mercancías importadas:

Valoración en Aduana

El valor en aduana es la determinación del valor de las mercancías según lo declarado, y constituye la base para la determinación de los derechos de aduana. El valor en aduana suele calcularse como un porcentaje del valor comercial.

Aunque existen varios métodos para calcular el valor, el método principal es basar la valoración en el monto total pagado por los bienes importados. Si este método de transacción no es aplicable, podrían aplicarse otros métodos de valoración.

Tarifa aduanera

La UE aplica el principio de que sus productores nacionales de la UE deberían poder competir de manera justa y equitativa con las importaciones de los fabricantes de otros países y territorios. Para lograr esta paridad se aplica un arancel aduanero a las mercancías importadas.

Se aplica un 'arancel aduanero común' (CCT), común a todos los miembros de la UE, en el punto de importación de las mercancías a la UE. Sin embargo, aunque el CCT es común, se pueden aplicar diferentes tasas arancelarias a los bienes dependiendo de qué producto son (clasificación de los bienes) y de dónde provienen (país de origen). 

El arancel aduanero considera una serie de criterios diferentes para calcular el monto adeudado: 

  • Clasificación de mercancías
  • Sistema Armonizado – Información general
  • La nomenclatura combinada
  • Información arancelaria vinculante (BTI)
  • contingentes arancelarios
  • suspensiones
  • TARIC

La TARIC, la Tarifa integrada de la Unión Europea, es una base de datos multilingüe que integra todas las medidas relacionadas con la legislación arancelaria, comercial y agrícola de la UE. Tener un sistema de codificación único en toda la UE permite una aplicación estándar única por parte de todos los miembros de la UE y brinda a los países de la UE un conjunto coherente de medidas para aplicar al importar o exportar bienes. También permite la recopilación de datos en toda la UE y el análisis estadístico de los bienes dentro y fuera de la UE.

Reglas de origen

Las reglas de origen especifican dónde se han producido o fabricado los bienes, no desde dónde se han enviado, y se aplica una distinción entre origen preferencial y origen no preferencial. El origen, junto con la clasificación arancelaria y el valor de las mercancías, son los factores determinantes a los que se aplica el tratamiento arancelario aduanero.

Origen preferencial

Un origen preferencial es un país para el que se aplican arreglos y acuerdos especiales, lo que haría que las mercancías de ese país fueran elegibles para ser importadas a una tasa arancelaria más baja o nula.

Origen no preferencial

Un país de origen no preferencial calificaría para el trato de nación más favorecida (NMF), aunque se aplicarían una serie de medidas de política comercial. Estos pueden incluir la implementación de medidas tales como derechos antidumping y compensatorios, medidas de salvaguardia, embargos comerciales, restricciones cuantitativas o contingentes arancelarios.

¿Quiénes son las partes involucradas en el proceso de importación de la UE?

gráfico del proceso de importación

Las partes clave involucradas en un proceso de importación se pueden resumir en:

  • Transportista/Fabricante/Remitente: la parte que envía las mercancías desde el origen
  • Receptor/Comprador/Consignatario: la parte a quien se envían los bienes
  • Importador de registro: la parte que es legalmente responsable de presentar la documentación completa y precisa a las aduanas de la UE
  • Agente de aduanas: un tercero con licencia de la aduana de la UE para apoyar/actuar en nombre del importador en la importación

Tipos de despacho de aduana para una importación en la UE

Composición del despacho de aduana

Al importar bienes a un país miembro de la UE, los bienes pueden importarse de una de cuatro maneras: para libre circulación, para uso especial, para procesamiento activo o para almacenamiento.

libre circulación

El principio de libre circulación se aplica no solo a las mercancías fabricadas en la UE, sino también a las mercancías importadas que han sido despachadas a libre práctica, previo pago de cualquier derecho de importación exigible. Una vez que las mercancías se despachan en aduana en el puerto de entrada, se liberan para su libre circulación en los territorios de la UE, de modo que puedan venderse en el mercado de la UE, como cualquier producto fabricado en la UE.

Uso especial

Las mercancías se pueden despachar para la 'admisión temporal' con exención total o parcial de los derechos de importación, por ejemplo, cuando las mercancías se importaron para exhibirlas en una feria comercial y luego se reexportaron.

El 'uso final' es un régimen aduanero que promueve la importación de determinadas mercancías con tipos de derechos de importación favorables si dichas mercancías están destinadas a determinados fines específicos, como la construcción de barcos, aeronaves para la aviación civil o plataformas de perforación.

Perfeccionamiento activo

Perfeccionamiento activo significa que las mercancías no pertenecientes a la UE se importan para ser utilizadas en la UE en una o más operaciones de procesamiento, por ejemplo, para fabricación o reparación. 

El régimen de perfeccionamiento activo también puede utilizarse para mercancías que deban someterse a formas estándar de manipulación para conservarlas, mejorar su apariencia o calidad comercial, o prepararlas para su distribución o reventa.

Almacenamiento

El almacenamiento incluye tanto el depósito aduanero como las zonas francas, y su objetivo es brindar a las empresas la flexibilidad de comprar e importar bienes fuera de la UE incluso antes de que hayan decidido qué hacer con los bienes. Mientras las mercancías no pertenecientes a la UE estén almacenadas, no estarán sujetas a derechos de importación u otros cargos.

'Depósito aduanero' significa que las mercancías no pertenecientes a la UE pueden almacenarse en cualquier local autorizado por las autoridades aduaneras ('Depósitos aduaneros'), por períodos ilimitados. Mientras se encuentran en los depósitos, las mercancías están bajo supervisión aduanera y no están sujetas a derechos de importación u otros cargos o licencias de importación.

Los países miembros de la UE pueden designar partes del territorio aduanero como "zonas francas". Las 'zonas francas' son áreas cerradas dentro del territorio aduanero de la UE donde las mercancías no pertenecientes a la UE pueden importarse libres de derechos de importación u otros cargos. 

Las mercancías de la UE también pueden ingresar o almacenarse, moverse, usarse, procesarse o consumirse en las zonas francas. Dichas mercancías podrán exportarse o introducirse posteriormente en otras partes del territorio aduanero de la UE.

Implicaciones del cumplimiento de las normas aduaneras de la UE

documento que se estampa

Uno de los desafíos más comunes para los importadores es la forma en que se cobra el IVA sobre los bienes importados, especialmente cuando se mueven bienes a través de las fronteras de los estados miembros de la UE. El IVA se cobra a la importación en el puerto de entrada. La venta o el traslado de bienes de un país de la UE a otro no incurre en cargos de IVA, siempre que se cumplan algunos criterios importantes:

  • Ambas partes de la transacción deben tener un número de IVA válido.
  • El importador debe verificar el número de IVA de su cliente extranjero con el sistema EU VIES.
  • El importador debe anotar el número de IVA de su cliente en su factura de venta.
  • El importador debe tener documentación (por ejemplo, documentación de transporte de mercancías) que muestre el movimiento de las mercancías a través de la frontera.
  • Luego, los bienes deben salir del país de importación dentro de un tiempo establecido, generalmente tres meses.

Es probable que se deban sanciones aduaneras si no se cumple una o más de estas condiciones. En tales casos, pueden surgir irregularidades y el importador puede ser responsable del IVA faltante. Si el cliente final no tiene un número de IVA válido, o si el importador está vendiendo a consumidores individuales, entonces el importador debe cobrar a su cliente la tasa de IVA del país de envío.

¿Impacto de las aduanas de la UE en el comercio electrónico y las importaciones de bajo valor?

Hombre buscando mercado en línea

En 2021, la UE cambió sus reglas de IVA sobre las actividades de comercio electrónico B2C transfronterizo, para superar algunas de las barreras a las ventas en línea transfronterizas mediante la implementación de One Stop Shop (OSS). Específicamente buscó simplificar la aplicación del IVA en las ventas a distancia de bienes y para la importación de envíos de bajo valor.

One Stop Shop cubre tres regímenes especiales que están disponibles para los sujetos pasivos establecidos dentro y fuera de la UE:

  • el esquema fuera de la UE
  • el esquema de la UE
  • el esquema de importación

Estos regímenes especiales permiten a un sujeto pasivo registrado en un régimen de OSS en un Estado miembro de la UE presentar electrónicamente declaraciones de IVA en OSS detallando las entregas a declarar y el IVA adeudado. Las declaraciones de IVA se presentan trimestralmente en los regímenes comunitarios y extracomunitarios, y mensualmente en el régimen de importación.

Los sujetos pasivos establecidos en la UE pueden utilizar tanto el régimen de la UE como el régimen de importación, mientras que los sujetos pasivos que no están establecidos en la UE pueden utilizar los tres regímenes.

Sin estos tres esquemas de OSS, un proveedor estaría obligado a registrarse en cada Estado miembro en el que suministre bienes o servicios a sus clientes. Una vez que opta por el sistema, se aplica a todos los suministros a los consumidores en todos los Estados miembros de la UE, por lo que el sujeto pasivo no puede utilizar el sistema OSS solo para suministros en algunos Estados miembros y no para otros.

Resumen de puntos clave

La Unión Europea de 27 países miembros estableció un mercado único interno para simplificar el proceso de importación a la UE al tiempo que permite un fácil movimiento dentro de la UE una vez que las mercancías se despachan en aduana.

El importador debe comprender los procesos básicos del despacho aduanero de la UE y las implicaciones del despacho en el puerto de entrada, así como para el país de destino. Esto es para garantizar que las mercancías que se despachan en el puerto de entrada también se permitan en el país de destino. Asimismo, los derechos, aranceles y licencias que se apliquen a la entrada deberán cumplir los requisitos del Estado miembro de destino. 

Al organizar su envío internacional, también puede buscar la ayuda de proveedores de servicios profesionales, incluidos agentes de aduanas y transitarios.

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